Жалоба в налоговую инспекцию: образец

Анонимная претензия

Каждый гражданин имеет право передать жалобу в инспекцию анонимно. Осуществить процедуру можноследующими способами:

• Позвонив по специальному номеру телефона, указанному на портале ФНС России.
• Посетив отдел налоговой службы лично.
• Отправив анонимную претензию по факсу или почтой.
• При помощи сети Интернет.

Внимание

Наиболее безопасным способом для подачи анонимного заявления является звонок по единому телефону доверия.

Любая жалоба, поступающая в ФНС, должна быть рассмотрена в обязательном порядке. Для этого сотрудникам федеральной службы отводится определенный временной промежуток.

Соблюдать закон должны все без исключения. Если вы уверены в неправомерности действий других граждан, следует прибегнуть к помощи налоговых органов. Сделать это просто – составьте жалобу согласно общепринятым требованиям. Как только ваше заявление будет рассмотрено, вы получите уведомление о решении, принятом вышестоящим органом.

Куда жаловаться

Направлять претензию нужно в соответствующие органы, наделенные полномочиями решать подобные вопросы. К таким звеньям госорганов относятся:

• структуры ФНС;
• прокуратура;
• суд.

Существуют нюансы рассмотрения и подачи жалобы в каждый орган.

Администрация

Первоочередным действием налогоплательщика должно быть обращение в вышестоящую структуру ФНС. Сюда также относится непосредственное начальство сотрудника, допустившего нарушение. Если вынесенное решение на федеральном уровне не устраивает заявителя, то его вправе отменить Главное Управление ФНС. Исходя из этого, жителям регионов нужно придерживаться иерархической структуры налоговой службы, и сначала подавать претензии низшему звену.

Происшедшая ситуация описывается на бумаге и подается руководству ИФНС, в котором было зафиксировано нарушение.Жалоба рассматривается, по ней принимается решение, причины и последствия устраняются. Затем налоговая служба самостоятельно сообщает информацию о случившемся в УФНС. Так выглядит идеальный вариант решения спора. Иногда обстоятельства складываются иначе. Рассмотрение вопроса затягивается, нарушение не устраняется. В этом случае налогоплательщику нужно самому обращаться в УФНС. Сделать это разрешено несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный:

Личное посещение отделения. Необходимо при себе иметь два экземпляра претензии, и документ, удостоверяющий личность заявителя. Есть вариант передать бумагу через представителя. В этом случае на него оформляется доверенность с заверительной подписью нотариуса. Получив документ, канцелярия налоговой на втором экземпляре ставит штамп о принятии претензии, затем возвращает его посетителю. Для личного приема к руководителю или заместителю Управления необходима предварительная запись. График работы должностных лиц размещен на официальной странице сайта ФНС. Также возможна консультация по телефону соответствующего органа

Важно учитывать, что график работы руководящих лиц меняется в зависимости от загруженности, поэтому он регулярно обновляется на сайте. Приходить на прием следует с паспортом.

Послать заявление почтой России

Чтобы иметь доказательства обращения, следует отправлять жалобу заказным письмом с уведомлением о вручении. Если в конверте содержатся дополнительные доказательные материалы, рекомендуется составить опись вложений. Второй вариант отправки – факс.

Телефонный звонок – еще один метод сообщить о нарушении. Сотрудник ФНС задаст уточняющие вопросы, на которые нужно ответить. При этом обязательно сообщаются личные и контактные данные заявителя, словесно описывается суть произошедшего, озвучиваются требования об устранении причин и последствий.

Если вышеуказанные действия не приводят к решению вопроса, необходимо подавать претензию в другие органы. При желании налогоплательщик имеет право отозвать свои обвинения (п. 7 ст. 138 НК РФ), однако тогда он лишается права повторно подать жалобу по данному вопросу.

Прокуратура

Вторым органом, который рассматривает подобные жалобы, является прокуратура. Федеральная система осуществляет надзор за любой сферой деятельности в государственных органах. Однако, основные вопросы для подачи жалобы в прокуратуру – нарушения уголовного характера.Поэтому только при наличии доказательств или признаков уголовного преступления со стороны сотрудников ФНС, можно рассчитывать на инициирование прокуратурой желаемой проверки.

Суд

Судебные инстанции рассматривают исковые заявления по всем вопросам. Минусом данного варианта считается длительность процедуры. Срок составляет 3 месяца, при необходимости судья вправе его увеличить

Такой способ обжалования предпочтителен для юридических организаций.Важно учесть, что суд рассмотрит иск только после того, как заявление уже подавалось руководству УФНС. Ответ налоговой обязательно прилагается к тексту претензии

Решение суда напрямую зависит от предоставленных материалов, наличия доказательств и правоты истца. Чтобы ускорить получение результата, рекомендуется приложить дубликаты отказов ИФНС или других органов, куда подавалась претензия. Второй важный нюанс – грамотное составление документа.Если нет опыта написания искового заявления, целесообразно обратиться за помощью к юристу. Жалоба, составленная без соответствия требованиям, в производство не допускается.

Способы подачи, структура документа

Заявление по такому вопросу можно оформить прямо на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/complaint. Здесь будут чётко изложены все аспекты, которые должен учитывать заявитель, а так же все тонкости приёма и рассмотрения жалоб граждан. Оформление заявлений в налоговую  онлайн, на сегодняшний день является дополнительной формой подачи заявлений, но всё чаще люди прибегают именно к ракой форме, ведь она исключает все почтовые ошибки и жалоба оказывается в ФНС моментально, хотя срок рассмотрения у заявок равный. Так же плюсом будет то, что можно будет оформит анонимную жалобу в налоговую, указав вымышленные данные

Чёткого регламента оформления жалобы не существует, пишется оно в свободной форме. Важна лишь указываемая в нём информация. Шапка должна содержать:

• Название отдела налоговой службы в которую вы обращаетесь (это зависит от того куда вы решили подать своё заявление: в ФНС, ИФНС, или в региональную налоговую);
• Ваши данные (ФИО и адрес проживания, анонимные обращения в налоговую службу не рассматриваются);
• Далее заголовок — «Жалоба».
• В теле документа изложить проблему со ссылкой на законодательство, в данном случае ссылаться нужно на Налоговое Законодательство. После – резолюция, обычно требование произвести проверку работодателя с целью выявления нарушений. О работодателе необходимо указать всю имеющуюся информацию, т.е. название, форму постановления на учёт (ИП, ОАО, ЗАО), юридический адрес организации.
• Ниже нужно описать прилагаемую документацию, на которой основывается доказательная база. Внизу число и подпись.

Далее оформленную жалобу вместе со списком прилагаемых документов отправляем по указанному в шапке адресу. Вам же будет удобней, если она будет отправлена заказным письмом с уведомлением о получении. Так вам будет проще отследить сроки рассмотрения жалобы.

Результат ведения дела

К чему же может привести разбирательство, проведенное налоговой? На самом деле решения всего два — положительное и отрицательное. С отрицательным решением все просто — дело будет закрыто, а вам придет официальный ответ — уведомление, в котором будет рассказано на каких основаниях действовала налоговая, якобы нарушая ваши права и интересы. Принимать ли такой ответ или же обращаться дальше в суд — уже ваше решение.

С положительным ответом все немного сложнее. Если прокуратура, проведя проверку, обнаружила указанные вами нарушения, то она принудит налоговую к законному исполнению законных обязательств, о чем вам придет соответствующее письменное уведомление. Однако не всегда даже после проверки сотрудники налоговой начинают предпринимать какие — то действия по разрешению конфликта. Так что обязательно сохраните ответ от прокуратуры — он понадобится вам если вы продолжите спор в суде.

Об авторе

Адвокат по уголовным делам. Опыт работы в данном направлении с 2006 года.

Где взять бланк апелляционной жалобы?

Скачать бланки, а также заполненные образцы жалоб можно сайте «Архив юридических документов».

Так апелляционные жалобы (более 100 видов) смотрите по этой ссылке, простые жалобы в органы власти (более 580) скачайте здесь. Следует перейти в эти разделы, из предложенных бланков выбираете тот, который вам нужен, скачиваете и редактируете до необходимого состояния.

ФНС опубликовала бланк, который можно использовать для составления возражений по акту проверки.

Если оспариваются действия, которые не имеют связи с налоговыми проверками, то жалоба рассматривается в еще более короткие сроки — всего за 15 дней с момента получения обращения в вышестоящие органы.

Решение со стороны налоговой направляется по почте или вручается лично в руки. Срок вручения — в течение 3 дней с момента вынесения. Если решение вас не устроит допустимо обращение в суд.

Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать?

Составить жалобное письмо на налоговое ведомство можно в следующие инстанции:

• в вышестоящий орган;
• в суд;
• в прокуратуру.

В России предусмотрен досудебный порядок решения спорных моментов. Это означает, что в суд можно обращаться только после обжалования в вышестоящей инстанции. То есть, если жалоба пишется на местное отделение, то представить ее можно в управление по субъекту, к которому относится данная инспекция. Вышестоящий орган может отменить решение нижестоящего либо оставить жалобу без удовлетворения. Кроме того, при неверном составлении документа, оно оставляется без рассмотрения.

Если управление не удовлетворило обращение, то в таком случае заявитель может составить исковое заявление. Как подать в суд иск на налоговую?

Важно! Перед подачей иска требуется оплатить госпошлину. Вместе с иском предоставляется пакет документов и квитанция об оплате пошлины

Вместе с иском предоставляется пакет документов и квитанция об оплате пошлины.

Судебное рассмотрение значительно увеличивает сроки решения вопроса. Кроме того, нередко требуется помощь квалифицированных юристов.

Обратиться с жалобой в прокуратуру можно только в строго установленных случаях. К последним можно отнести дела, имеющие уголовный уклон (когда тот или иной сотрудник налогового ведомства злоупотребляет своим положением).

Оплата

Основания для обращения

Поводом для написания документа признаются любые нарушения законодательства. При этом нет различий для категорий граждан. Чтобы подавать жалобу, не обязательно быть предпринимателем. Написать бумагу может физическое или юрлицо, а также ИП. Вескими причинами признаются:

1. Некультурное или грубое общение сотрудников налогового органа с клиентами.
2. Отказ решать возникшую проблему.
3. Необоснованные суммы налогов или штрафов, предъявленные к уплате.
4. Нарушения в процессе проведения плановых или неплановых проверок.
5. Ошибочные расчеты или нарушение сроков начисления сборов, налогов, пени, штрафов.
6. Задержка законных выплат вычетов.
7. Отказ или нарушение срока возврата переплат.

Для удобного решения проблемы законодательством предусмотрены различные способы и список инстанций, которые рассматривают обращения граждан.

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

• неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
• вынесение разнообразных штрафов без права на это;
• задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
• неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Порядок и сроки рассмотрения

Для удобства налогоплательщиков разработаны два дополнительных сервиса, предназначенных для получения информации о поданных заявлениях от физических и юридических лиц в центральный аппарат ФНС или Управление по субъектам РФ.

«Узнать о жалобе»

С помощью такого сервиса, который доступен на сайте https://service.nalog.ru/complaints.do можно узнать:

• дату поступления и входящий номер документа, который рассматривается службой;
• результат рассмотрения (было принято окончательное решения или обращение было направлено в другое территориальное подразделение);
• срок, который отводится на принятие решения, и был ли он продлен;
• статус обращения (завершено, в рассмотрении).

Чтобы получить сведения о рассматриваемой претензии, надо заполнить электронную форму, указав доступную информацию. В первую очередь это касается:

• налогового органа, который был адресатом обращения (выбрать из выпадающего меню);
• типа лица, от которого поступила жалоба (физическое или юридическое лицо);
• наименование организации;
• входящий номер претензии.

Все остальные поля формы не обязательны к заполнению. После ввода защитного кода (капчу), можно будет получить необходимые сведения о принятом решении или текущем этапе рассмотрения.

«Решения по жалобам»

Таким интернет-сервисом можно воспользоваться для получения информации о результатах рассмотрения заявлений от других налогоплательщиков в ФНС. Эти сведения абсолютно публичны, так как из них исключены данные, доступ к которым ограничен в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Воспользовавшись таким сервисом, можно узнать, какие решения принимаются по аналогичным претензиям, для чего необходимо заполнить небольшую форму https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/, указав налоговый орган, категорию налогоплательщика, вид и тему спора, а также статью налогового кодекса.

В ответ на запрос система выдаст целый свод решений, принятых в заданный промежуток времени.

Поступившие заявления рассматриваются в течение 30-ти дней, но в отдельных случаях этот срок может быть продлен (максимум – еще на 30 дней). Уведомление о продлении срока направляется налогоплательщику в письменном виде (по электронной или обычной почте).

Требования

Заявление должно соответствовать этим нормам:

• Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
• В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
• В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
• При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
• Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.

Рассмотрение жалобы

^

В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ).

При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ).

Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ). В таком случае вышестоящий налоговый орган извещает лицо, подавшее жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы.

Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее полностью или в части.
Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

• жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
• жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
• до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
• ранее подана жалоба по тем же основаниям;
• до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).

Сроки рассмотрения жалобы

• Решение по жалобе на решение налогового органа, вынесенное в порядке статьи , принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы. Указанный срок может быть продлен на один месяц.
• Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней.

Вынесение решения по жалобе

По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

• оставляет жалобу без удовлетворения;
• отменяет акт налогового органа ненормативного характера;
• отменяет решение налогового органа полностью или в части;
• отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
• признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия.

Последствия подачи жалобы

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта налогового органа или совершение обжалуемого действия его должностным лицом, за исключением случая, предусмотренного НК РФ.

В случае обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению (п. 5 ).

Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения подается одновременно с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К заявлению о приостановлении исполнения обжалуемого решения прилагается банковская гарантия (п. 5 ).

• о приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Направить жалобу сразу в суд

Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным. К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени. Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте юристу.  Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша. Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на консультацию у адвокатов.

Данный способ восстановления справедливости является наиболее затратным, поскольку помимо оплаты юридических услуг и консультаций еще потребуется, к примеру, оплатить госпошлину за обращение в суд. Хотя именно обжалование госпошлиной не облагается.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Особенности составления разных видов заявлений

В налоговую могут направляться разные виды заявлений. На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.

О получении ИНН

Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года.

О вычете

Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога. Различают эти виды вычетов:

• Обычные.
• Вычет на ребенка.
• На инвестиции.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки о том, что у плательщика нет долгов

Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Для этого нужно запросить справку. Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

На возврат или зачет налога, который был излишне уплачен

Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую. В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:

• возврат денег;
• зачет средств в счет следующих выплат.

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.

Об отсрочке уплаты

Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов

О выдаче льготы

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.

По телефону

Несмотря на то, что любое общение по телефону носит, преимущественно, информативный характер, оно должно соответствовать таким требованиям:

• быть персонализированным (независимо от масштаба правонарушения, анонимные сообщения не принимаются);
• относиться к компетенции Службы, что предусмотрено требованиями профильного законодательства;
• подкрепляться необходимыми материалами и документами, поясняющими суть и указывающими на обоснованность претензии;
• не содержать сведения, которые оскорбляют честь и достоинство третьих лиц.

Оформление жалобы на ИФНС

Поле/блок жалобы	Как заполнять
«Наименование вышестоящего налогового органа (ВНО)» и «Код ВНО»	Наименование и код вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
«от ___________»	Данные, идентифицирующие лицо, подающее жалобу: полное наименование организации с указанием организационно-правовой формы, ИНН и КПП; Ф.И.О. (отчество при наличии (применимо ко всем листам документа) ИП (физлица, не являющегося ИП); ИНН.
«Номер жалобы (апелляционной жалобы):»	При наличии – исходящий номер жалобы, присвоенный ей ее подателем
«Лицо, нарушение прав которого обжалуется:»	Следующая информация (сведения) о лице, чьи права, по мнению заявителя, нарушены: наименование организации, Ф.И.О. ИП (физлица, не являющегося ИП); адрес места нахождения (места жительства) лица, нарушение прав которого обжалуется, в т.ч. почтовый индекс, наименование региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т. д.), дом (владение), корпус, строение (сооружение), квартира, офис, комната (помещение); ИНН/КПП организации или ИНН физлица (ИНН физлица, не являющегося ИП, указывают при его использовании этим физлицом).
«Предмет обжалования:»	Одно из следующих значений: 1 – решение налогового органа, вынесенное по результатам налоговой проверки; 2 – налоговое уведомление; 3 – требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов; 4 – иные документы, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.
«Реквизиты обжалуемого документа:»	Номер и дата обжалуемого документа (при наличии)
«Наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются:»	Наименование и код налогового органа, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
«Основания, по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:»	Обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя. При наличии указывают подтверждающую эти обстоятельства информацию.
«Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):»	Требования заявителя по жалобе
«Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе):»	Соответствующий признак получения решения по жалобе: при направлении её в электронной форме по ТКС: «1» – на бумажном носителе по почте или «2» – в электронной форме по ТКС; при направлении жалобы на бумажном носителе: «1» – на бумажном носителе по почте или «3» – лично; при направлении жалобы через личный кабинет налогоплательщика: «4» – через личный кабинет.
«Код жалобы (апелляционной жалобы):»	Одно из следующих значений в зависимости от подаваемого вида жалобы: 1 – жалоба; 2 – апелляционная жалоба.
«Жалоба (апелляционная жалоба) представлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется:»	Одно из следующих значений: 1 – нет; 2 – да. При указании значения «2» заполняют поле «наименование и дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу)». При этом в указанном поле помимо наименования и даты выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу, указывают и иные реквизиты такого документа, в т. ч. его номер, срок действия.
«Жалоба (апелляционная жалоба) составлена на _____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах»	При подаче жалобы на бумаге указывают количество страниц, на которых составлен текст жалобы, а также количество листов документов, подтверждающих требования заявителя по жалобе, или их копий, и документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу при их наличии.
«Лицо, подписавшее жалобу (апелляционную жалобу):»	Фамилия, имя, отчество лица, подающее жалобу. Также проставляется дата составления жалобы и подпись заявителя по жалобе. В случае направления жалобы в электронной форме по ТКС, подписанной усиленной квалификационной электронной подписью лица, представившего жалобу, а также при направлении жалобы через личный кабинет указанный блок не заполняют.

Инструкция по написанию

Чтобы обращение было рассмотрено, необходимо знать, как грамотно. Несмотря на то, что жалоба пишется человеком в произвольной форме, она должна содержать определенные обязательные сведения. В каждом учреждении должен находиться пример образца, по которому любой гражданин может составить свое письмо-жалобу.

В бланке письма необходимо указать адресата — орган, куда будет направлено обращение, а также сведения о самом заявителе:

• фамилию, имя, отчество;
• адрес регистрации.

Если обратившимся является юридическое лицо, то дополнительно указываются следующие данные:

• юридический адрес;
• ОГРН;
• должность лица, направившего заявление.

В случае если адрес регистрации не совпадает с местом фактического проживания, то в письме напишите, куда отправить ответ после рассмотрения. В заглавии обращения указывается фирма либо определенное должностное лицо, чьи действия подлежат рассмотрению. Если таковые данные неизвестны, то данный факт также необходимо отразить.

В этой части указываются обстоятельства, позволившие выяснить факт нарушения. При желании следует прописать, каким именно положениям закона, действующего на территории России, они противоречат. Поскольку не каждый человек может свободно владеть знаниями современного законодательства, то указывать ссылки на статьи необязательно. В тексте зл конкретная информация по делу. Побольше фактов по произошедшему инциденту. Никаких эмоций, оскорблений и угроз там не может быть. Написанный подобным образом документ рассмотрен не будет.

После изложения всех обстоятельств по делу следует просьба, т.е. то, какие меры, по мнению обратившегося, должен предпринять налоговый орган, чтобы разобраться в данной проблеме: провести проверку и принять соответствующие меры. В тексте можно дополнительно указать просьбу о том, чтобы о результатах проведенного служебного расследования сообщили адресату. А также следует прописать номер телефона для связи.

К тексту письма можно приложить копии документов, которые наглядно подтверждают изложенные факты. В конце обращения их следует перечислить.

В конце документа ставится дата составления и подпись обратившегося.

Как подать заявление

Претензии посылают в вышестоящие структуры несколькими способами:

• онлайн-заявлением;
• приносят лично в налоговую (нужно 2 экземпляра: один для налоговиков, второй для заявителя, на нем ставится дата приемки заявления и подпись сотрудника);
• заказным письмом с описью в 2 экземплярах (один вкладывается в конверт с документами, второй визируется почтовым сотрудником и остается у отправителя), рекомендуется заказать функцию уведомления, что адресат получил письмо.

Отправление жалобы доступно с помощью Госуслуг. Для этого на портале нужно иметь личный кабинет. Порядок подачи жалобы через Госуслуги таков:

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

• зайти на портал во вкладку досудебных обжалований;
• указать ведомство, в которое подавалось обращение и какого числа это было;
• указать причину подачи претензии с необходимыми разъяснениями;
• прикрепить дополнительную документацию, видео или фотографии, аудиозаписи и пр.;
• прописать свои требования, чего именно заявитель хочет добиться претензией;
• перед отправкой нужно перепроверить введенные данные, указать, каким способом предпочтительней получить ответ, и отправить обращение.

Когда жалоба на бездействие налогового органа будет рассмотрена, пользователь получит ответ выбранным способом.

Как начать разбирательство?

Для того, чтобы по вашей жалобе началось разбирательство, её нужно сначала подать. У вас есть три варианта того как это сделать:

• Передать обращение лично. Самый удобный вариант, так как можно будет прямо в отделении решить некоторые вопросы и исправить неточности;
• Передать обращение через представителя. Так же удобно, но потребуется нотариально заверенная доверенность, которая стоит 2000 рублей;
• Передать обращения с помощью «Почты России». Для этого нужно воспользоваться заказным письмом с оповещением о вручении.

Инфо

После этого вам останется только ждать. В первые 5 дней сотрудники прокуратуры будут обязаны изучить ваше обращение, установить, уполномочены ли они разбирать жалобу и приступить к её изучению. На решение конфликта и проведение всех экспертиз у неё есть ровно 30 дней, по прошествии которых вам должны предоставить отчет с результатом. При этом срок может быть увеличен вдвое, но только при наличии обоснований и после оповещения заявителя.