Таможенные льготы в 2020 году: порядок и условия предоставления

Возможные исключения

В некоторых случаях сотрудники таможни вправе сделать отступления от правил предоставления таможенных преференций. Все эти случаи прописаны в нормативно правовых актах, которыми руководствуются таможенники в своей работе

Так, почтовые отправления разрешается распаковывать в случае, если имеются веские подозрения на то, что внутри них нелегально пересылается документация государственной важности, либо совершаются иные противозаконные поставки

К ним относятся сильнодействующие и наркотические препараты; вещи, представляющие культурную или материальную ценность; грузы коммерческого характера и прочие контрабандные товары. Для пресечения незаконной пересылки таможенным законодательством специальным уполномоченным разрешается производить вскрытие отправлений. При этом вскрывать почту самостоятельно, для обнаружения возможной контрабанды, сотрудникам таможни не разрешается.

Таможенные правила России отличаются сложностью, а любые нарушения в правилах декларирования товара могут иметь самые неприятные последствия. В связи с этим, организациям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся внешнеторговой деятельностью, будет совсем не лишне обратиться к услугам квалифицированных специалистов. Профессионалы, работающие в сфере таможенного оформления и очистки грузов, смогут предоставить вам весь спектр сопутствующих услуг.

Высококлассные специалисты, обладающие глубокими теоретическими познаниями таможенного законодательства и многолетним практическим опытом, окажут вам помощь:

• В правильном составлении таможенной декларации.
• Оформить заявление на предоставление таможенных льгот.
• Сэкономить время, силы и средства при прохождении процедуры контроля и оформления товара при пересечении им границы.

В случае необоснованного отказа в предоставлении льгот, положенных в соответствии с действующим законодательством, юрист сможет аргументировано и грамотно представить ваши права в любой инстанции. Специалист в области таможенного права защитит интересы своего доверителя в любых инстанциях — начиная с управления таможни и заканчивая органами судебного арбитража.

Льготы: таможенное декларирование

Какие положены?

Сотрудники рассматриваемой службы, часто задаются вопросом о том, какие льготы у таможенников и как их можно получить.

Законодательством предусмотрен ряд льгот, которыми могут воспользоваться служащие таможенных органов. Как правило, перечень является единым и может быть расширен по усмотрению органов местной власти.

Выплаты

В качестве дополнительных выплат сотрудники таможенной службы получают каждый месяц прибавку к заработной плате. Данная надбавка устанавливается на правительственном уровне на каждый последующий год.

Виды надбавок:

• к окладу за выслугу лет;
• за квалификацию;
• за особые условия труда;
• за работу со сведениями, имеющими статус государственной тайны;
• за особые достижения в труде;
• годовая премия;
• за выполнение задач со статусом повышенной опасности.

В среднем, выплаты составляют от 10 %. Самая большая доплата в размере до 300 %, выдается в виде годовой премии за добросовестное выполнение служебных обязанностей.

Приобретение жилья

Если работник таможенной службы имеет стаж не менее 10 лет, то он имеет право на единоразовую выплату с целью приобретения или строительства собственного жилья. Данное право возникает в том случае, если работник не имеет никакого жилья или имеющееся жилье не соответствует установленным стандартам.

Для получения субсидии необходимо встать на учет и подать соответствующее заявление с указанием условий текущего проживания сотрудника и его семьи.

Оплата коммунальных услуг

Служащие таможенных органов могут рассчитывать на получение компенсации в виде половины стоимости от оплаченных коммунальных услуг.

Схема действует следующим образом:

• изначально оплачивается требуемая стоимость услуг ЖКХ по счету в полном объеме;
• после оплаты подается заявление в финансовый отдел ФТС о перечислении 50 % от уплаченной суммы обратно.

Данную компенсацию могут оформить служащие, получившие ранение при исполнении своей службы, а также родственники погибшего работника.

Транспортные расходы

Данный вид льготы распространяется не только на самих служащих, но и на членов их семей. Сотрудник таможни имеет право воспользоваться бесплатно услугами любого вида общественного транспорта, если при совершении поездки при нем имеется служебное удостоверение.

На бесплатный проезд в междугородних автобусах, воздушном или водном транспорте, сотрудник и члены его семьи могут претендовать в следующих случаях:

• требуется совершить поездку к месту проведения ежегодного отпуска;
• работник направляется в служебную командировку;
• требуется перевод служащего в другой регион для работы;
• необходимо посетить врачебное учреждение для обследования или лечения, при наличии направления врачебной комиссии;
• лечение требуется вдовам работником таможенной службы.

Власти регионального уровня могут дополнить данный перечень местными льготами.

Пенсионное обеспечение

Несмотря на то, что таможенники относятся к категории государственных служащих, пенсия для них назначается по иной схеме, так же, как и выход на пенсию, включая надбавки за выслугу лет.

Законодательство о службе в таможенных органах возлагает организацию пенсионного обеспечения на Пенсионный фонд РФ. Закон также указывает, что начисление пенсии, включая сроки выхода на пенсию для таможенных служащих, определяются по тем же стандартам, что и для военнослужащих.

Выход на пенсию положен после достижения 20 лет стажа работы в таможенных органах, таким образом, выйти на пенсию работники могут в 45 лет, если общий трудовой стаж составляет 25 лет.

В зависимости от стажа, пенсионерам положены следующие виды надбавок:

• 50 % за до 20 лет службы;
• по 3 % — за каждый год, превышающий указанный срок.

Чем больше гражданин прослужил в таможне, тем больше он получит пособий и привилегий по достижению старости.

Таможенный Союз: какие у него действуют скидки и преференции?

Если создан Таможенный союз – значит, произошло свободное открытие границ по соответствующему соглашению. Без выполнения данного условия становится невозможным обмен с участием товаров и услуг, ресурсов и рабочей силы. При этом от таможенных пошлин государства освобождаются в полном объёме. Создаётся своего рода единая система экономии. Характерно применение единых методов в таможенной сфере.

На практике уже созданы десятки и сотни подобных объединений. У России аналогичные соглашения действуют с Казахстаном, Белоруссией.

Всего используются три формы договорных отношений:

1. Группа льгот.
2. Преференции, применяемые на практике.
3. Иные таможенные процедуры с дополнительными льготами.

Льготы по уплате таможенных сборов оформляются, только если опираются на последнее действующее решение Правительства нашей страны. Это касается любых ситуаций с товарами, перемещаемыми в нашу страну либо из нее.

Конкретные страны, организующие импорт, определяют порядок с правилами, по которым применяются преференции. В зависимости от действующей тарифной ставки, развивающиеся страны могут оплачивать до 75 процентов от стоимости товаров. Нулевую ставку используют те страны, где экономика признана наиболее отсталой. Решение Таможенного Союза №130 описывает, как именно можно разделить страны по тому или иному признаку. Разные виды таможенных льгот выдаются по одинаковым правилам.

На проведение процедур по таможне участникам соглашений также выдаются скидки:

1. Так называемый свободный склад. Означает, что товар используется без перечисления пошлины, нетарифное регулирование при этом также отсутствует.
2. На территориях особых торговых зон льготы по уплате таможенных сборов и тарифы регулируются правилами свободной экономической зоны.
3. Перечень товаров, которые предполагают использование специальных условий, определяется решением Комиссии №329.
4. Временный допуск либо ввоз. Данное понятие предполагает, что ввозимая продукция должна быть использована на протяжении определённого срока. Пошлина не уплачивается целиком либо переводится по частичной скидке.

Виды товаров

НДС

• Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
• Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
• Техника для обслуживания инвалидов;
• Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
• Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
• Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
• Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
• Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
• Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
• Природные алмазы без обработки;
• Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
• Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
• и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

Акциз

От акцизного обложения освобождаются:

• товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
• подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
• импорт продукции в портовую зону из России;
• подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

Правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — Таможенный кодекс Таможенного союза.

Импорт и экспорт

Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

• необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
• принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
• в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
• др. товаров из 35-ой статьи закона.

Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

• для стран с развивающейся экономикой;
• на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
• на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
• на товары в виде гуманитарной поддержки России;
• на валюту (российскую и зарубежную);
• на товары, проходящие границу по транзиту;
• на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
• на товары финансовой аренды;
• на товары для противопожарной сферы.

Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

Сфера контроля

Российское таможенное законодательство (ТКРФ) допускает возможность предоставления организациям и частным лицам различных послаблений при оформлении и контроле перевозимых через границу грузов. Предоставление таможенных льгот в данном случае возможно только при условии соблюдения всех нормативов, касающихся перемещения товаров или частных вещей до пересечения ими границы. То есть, они должны иметь все необходимые сопроводительные документы, определяющие их принадлежность к льготной категории.

К такой категории относится следующее личное имущество, перевозимое через границу:

• Личные вещи иностранных дипломатов, консулов и атташе всех рангов, а также членов их семей.
• Личный багаж членов российского правительства, депутатов Государственной думы, сенаторов Совета Федераций и федеральных судей. Данное условие актуально только в том случае, если они отправляются за рубеж по служебным делам. При пересечении границы в частном порядке, их багаж подлежит осмотру и оформлению на общих положениях.
• Личные вещи Президента России и выезжающих с ним за границу членов его семьи.
• Имущество глав иностранных государств, глав делегаций и сопровождающих их лиц при совершении официального визита в Россию.

Кроме того, согласно законодательству не подлежат досмотру военные самолёты и боевые корабли, пересекающие территориальные воды или воздушное пространство нашей страны в соответствии полученным на то разрешением. Применение таможенных льгот при досмотре почтовых отправлений допускается в следующих случаях:

• Не вскрываются запечатанные в конверты международные отправления – письма, открытки, фотокарточки.
• Пересылаемая через границу литература для слепых и слабовидящих людей.
• Дипломатическая почта любого формата – от писем до посылок и контейнеров.

Когда могут быть предоставлены льготы по пошлине

Чтобы не платить, необходимо учитывать:

1. Страну-производителя товара. Если продукция произведена в СНГ и отправитель – участник внешнеэкономической деятельности, что подтверждено соответствующим документом (сертификатом или декларацией), пошлина не платится. Развивающиеся государства частично освобождаются от уплаты. Им надлежит уплатить только 75% от установленной базовой суммы. Льготный список стран утверждается Правительством России.
2. Цель ввоза. Освобождается от платежей продукция, носящая образовательный, культурный и научный характер, а также грузы, являющиеся гуманитарной помощью, предназначенные для устранения техногенных катастроф, передаваемые в уставный фонд (для юрлиц с иностранными инвестициями). Исключение составляют подакцизная продукция и средства основных фондов.
3. Вид ввозимых товаров. Пошлину не платят при ввозе российской национальной и иностранной валюты (исключение – нумизматические экземпляры), векселей, акций и других ценных бумаг.
4. Стоимость. Если общая стоимость ввозимых предметов не превышает 5 000 руб., пошлины и налоги не платятся. При этом нужно, чтобы они предназначались для одного получателя.
5. Применяемый таможенный режим. Полное освобождение для:

• транзитных международных перемещений, когда груз проходит по таможенной территории РФ, как части пути, который начинается и заканчивается за пределами России;
• беспошлинной торговли, при которой товары иностранного производителя продаются в розничной сети беспошлинной торговли гражданам, выезжающим за пределы страны;
• таможенного склада, где груз хранится под контролем таможенных служб до 3 лет, а затем направляется на реэкспорт;
• предметов, которые безвозмездно переданы в собственность государства;
• перемещения припасов для пассажиров и экипажей на международных морских, воздушных судах, поездах;
• специальных режимов по временной переработке продукции, реимпорту и реэкспорту.

1. Специальная таможенная процедура. Полному освобождению подлежит:

• временный ввоз/вывоз ТС, оборудования и запчастей;
• перемещение личных вещей граждан (не более 35 кг на сумму до 1000 евро);
• международные почтовые отправления граждан, включая товары стоимостью менее 10 000 руб., при условии – 1 раз в неделю для одного получателяю

Не платят пошлину иностранцы – дипломаты, консулы и члены их семей, обслуживающий персонал (с членами семьи), курьеры диппредставительств, члены парламента иностранных государств в составе делегаций, работники межправительственных иностранных организаций.

Льготы таможенные платежи при ввозе и вывозе вещей

Здесь речь идет о тарифных преимуществах — освобождении от уплаты сбора, снижении суммы платежей, утверждении квоты на следующие категории ввозимых предметов:

• Товаров, которые были произведены на территории государств, входящих вместе с Российской Федерацией в свободную зону торговли или таможенный союз
• Товаров, изготовленные в пределах стран, применяющих систему привилегий РФ

Льготы по уплате ввозной/вывозной таможенных пошлин

Пошлина за экспорт/импорт товаров взимается при оформлении на таможне. Экспортный налог уплачивается при переезде через границу, однако, применяется не часто. В основном взимаются импортные сборы. На 100% освобождены от их уплаты развивающиеся страны. Освобождение от пошлин действует и в отношении вещей, отвечающих определенным требованиям по поводу их целевого назначения или страны расположения производства.

Не уплачивается пошлина и за ввоз транспортного средства, участвующего в международной перевозке, а также технического снабжения, ГСМ, снаряжения для этого транспорта. Если перечисленные предметы вывозятся за рубеж для обслуживания отечественного автомобиля в другой стране, пошлина также не уплачивается. Кроме того, пошлина на границе не будет уплачиваться в отношении:

• Товаров, привезенных в Россию по договору лизинга
• Пожарно-технических изделий
• Материалов и оборудования для реализации социально-экономических программ
• Продукция, относящаяся к транзитной
• Предметы, ввозимые в качестве гуманитарной помощи
• Национальная и иностранная валюта
• Личный багаж представителей иностранных государств
• Продукция морского промысла, которая добывалась гражданами РФ

Льготы таможенные платежи при таможенном оформлении и таможенном контроле

Льготами (освобождением от пошлин, скидками и компенсациями) могут воспользоваться:

• Граждане иностранных государств
• Представители и члены делегаций
• Курьеры посольств и консульств зарубежного государства
• Должностные лица консульств, члены дип персонала, гос. представители, осуществляющие транзит через территорию России

На льготы претендовать не получится, если перевозчиком не соблюдаются правила транспортировки продукции и товаров в Россию.

Льготы, действующие при осуществлении контроля и оформления перевозимого имущества, распространяются на транспортные средства и товары, собственниками которых являются представительства и международные организации, а также должностным лицам и персоналу, отдельным зарубежным компаниям и их родственникам.

Льготы выражаются в следующем:

• Представители международных организаций и упомянутые выше лица не подвергаются личному досмотру при въезде в Россию
• Не проверяется сотрудниками таможни консульская вализа с документами
• Не проходит досмотр и не вскрывается официальная почта

Официальная почта и вализа, тем не менее, могут быть вскрыты, если сотрудники таможенной службы заподозрили, что внутри запакованы не только бумаги и товары. Но для вскрытия нужны веские основания, и заниматься вскрытием сотрудники таможни не уполномочены — будут привлечены декларанты, уполномоченные лица государства.

Если речь идет об оформлении ввезенных в Россию предметов, социальные льготы распространяются только на ввезенные товары с зарубежных стран.

Прочие льготы таможенные платежи (акцизы, таможенные сборы, НДС)

Акциз — это налог, взимаемый по всей стране с предметов потребления, привезенных из заграничных стран. Освобождение от уплаты акцизов действует на:

• Вещи, стоимость которых меньше 100 евро, если переводить в рубли
• Багаж представителей-дипломатов иностранных государств
• Комплектные объекты (не приспособления/запчасти)
• Предметы, переданные России после отказа от них декларанта
• Гуманитарная помощь

Чтобы не уплачивать НДС, необходимо соблюдать сроки перевозки товаров.

Освобождение действует в отношении:

• Продуктов питания и детских товаров (НДС 10%)
• Медицинских приборов и лекарств (НДС 10%)
• Научной и учебной литературы (НДС 10%)
• На медицинское оборудование, комплектность которой отвечает требованиям удостоверения Росздравнадзора
• На техническое оборудование, запчасти и комплектующие, ввозимые в качестве вклада в уставной капитал организаций

Таможенный сбор — плата за проведение манипуляций сотрудниками таможенной службы. Уплачивается сбор за провоз личного багажа, транспортных средств, наследия. Освободиться от платежа можно лишь в том случае, если имеются документы, свидетельствующие о том, что ввозимое имущество является вкладом в уставный капитал организации — это может быть учредительный договор с обозначенными правилами внесения доли в форме ввозимых товаров или предметов.

Категории товаров

Таможенные льготы устанавливаются в зависимости от категории товара.

НДС

От налога на добавленную стоимость полностью освобождаются следующие виды продукции:

• предназначенные для безвозмездной поддержки страны (если они без акциза);
• медицинские и ортопедические товары, а также материалы для их изготовления, медикаменты против инфекций;
• техника для обслуживания лиц с ограниченными физическими возможностями;
• линзы, очки и оправы для них, а также материалы для их изготовления;
• объекты национального и культурного наследия страны;
• печатная продукция для библиотек и музеев;
• кинозаписи, предназначенные для некоммерческих целей;
• природные алмазы, не прошедшие обработку;
• уникальное оборудование, не производимое в стране и иная продукция в соответствии со ст.150 НК.

Акциз

Налог на акциз не устанавливается для:

1. товаров, ввозимых в страну, от которых владельцы отказались в пользу государства либо конкретного муниципалитета, а также размещенные в портовых зонах;
2. подакцизные товары, если они реализуются за пределами страны;
3. продукция, импортируемая в портовую зону государства;
4. подакцизные товары давальческой категории для дальнейшего экспорта из страны.

Импорт и экспорт

Предусмотрены льготы при вывозе из страны товаров следующего назначения:

1. для обеспечения российских кораблей либо судов, находящихся в аренде у граждан России;
2. для оказания помощи пострадавшим от стихийных бедствий и другим основаниям из ст. 35 ТК.

При импорте предоставляется скидка на продукцию:

• предназначенную для развивающихся стран;
• для автотранспорта, эксплуатируемого в перевозках между странами, а также запчастей для него;
• предназначенные для личного использования сотрудников посольств и их семей;
• для оказания гуманитарной помощи России;
• на все виды валют и другие товары согласно решению Таможенного союза.

Стоимость

Уплата пошлины не предусмотрена для личного пользования, общая цена которых не превышает 1500 евро, а вес менее 50 кг.

Исключения составляют автомобильные транспортные средства и авиатранспорт, стоимостью более 10 тыс. евро.

Цель

Таможенные льготы предусмотрены для:

1. подданных других государств;
2. курьеров и перевозчиков представительств РФ в других странах;
3. сотрудникам посольств и их семьям;
4. членам делегаций и их семьям.

Предметы, которые пересекают границу вместе со льготниками, не досматриваются сотрудниками таможни и освобождаются от пошлины.

Отдельные привилегии установлены для россиян, желающих переехать в страну на постоянное место жительства. В этом случае от налога освобождаются:

• личные вещи, общая стоимость которых не превышает 5000 евро;
• товары, купленные до пересечения границы.

Также пошлина не уплачивается беженцами и переселенцами за вещи, находящиеся при них в момент въезда в страну.

Получатели наследства за пределами России будут освобождены от уплаты пошлины, если:

1. на имущество оформлено право на наследство;
2. наследство было вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.