Продажа недвижимости после вступления в наследство налог в 2020 году

Какие налоги уплачиваются при наследовании по завещанию?

Выплаты при получении или продаже наследства

Согласно 18 пункту 1 части 217 статьи НК РФ, с наследников любой очерёдности не взимается при получении имущества (например, квартиры) налог на наследство по завещанию. Однако в этой же статье имеется небольшая оговорка, на основании которой доход некоторых граждан обязан облагаться налогом. Это происходит в случае, если по завещанию лицо обретает одно из перечисленных ниже вознаграждений:

• полученное изобретателем полезной модели или промышленного образца, а также имеющим патент на созданное изобретение;
• выплачиваемое автору предмета искусства;
• выданное автору научного труда или литературного произведения.

Наследники, получившие по тексту завещания перечисленные выше суммы вознаграждения, обязательно выплачивают НДФЛ в размере 13% от общей оценочной стоимости переданного наследства.

Госпошлина при вступлении в наследственные права

Несмотря на то что, в соответствии с ФЗ № 78, были отменены некоторые налоги, при вступлении в наследство по завещанию важно заплатить госпошлину за приобретение свидетельства, гарантирующего наследственное право гражданина на имущество. Сумма этой пошлины зависит от степени родства между преемниками и наследодателем и рассчитывается исходя из 22 пункта 1 части 333.24 статьи НК РФ :

• 0,3% от общей цены наследуемой собственности (сумма при этом не может быть больше ста тысяч рублей) для наследников первой очерёдности и полнородных сестёр и братьев завещателя;
• 0,6% от оценочной стоимости наследуемого имущества (в этом случае сумма не может превышать 1 миллион рублей) для остальных наследников.

От уплаты этой пошлины могут освобождаться граждане, указанные в 333.35 статье НК РФ:

• лица, проживавшие с наследодателем при его жизни и продолжающие жить в переданном по завещанию жилом помещении после его смерти;
• ветераны, участники ВОВ, Герои РФ и Советского Союза и т. д.

Налогообложение полученного гражданином имущества

Помимо обязательных налоговых выплат при вступлении в наследственные права, гражданин, получивший собственность завещателя (например, жильё), становится плательщиком обязательного имущественного налога. Налогообложение осуществляется в соответствии с 32 главой НК РФ . При получении прав на владение налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости конкретного имущества.

Категории граждан, которые способны не платить имущественный налог, и отдельные виды собственности, также освобождённые от выплаты, определены 407 статьёй и 2 частью 399 статьи НК РФ , а именно к ним относятся:

• военнослужащие (включая уволенных после достижения ими установленного законом предела пребывания на службе) и члены их семей при потере кормильца;
• лица, имеющие звание Героя РФ или Советского Союза, а также удостоенные ордена Славы трёх степеней;
• люди с II или I группой инвалидности, а также инвалиды с детских лет;
• участники военных действий;
• граждане, занимающиеся творческой деятельностью на профессиональном уровне, не облагаются налогом на период пользования специально оборудованным помещением (например, библиотеки, ателье);
• граждане, которые имеют постройку для хозяйственного назначения или строение, площадь которого менее пятидесяти квадратных метров, при этом эти сооружения должны располагаться на земле, предназначенной для ведения дачного либо личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.

Определением кадастровой оценочной стоимости занимаются соответствующие государственные органы или организации, имеющие специальную лицензию установленного образца.

Земельный налог

Обложению земельным налогом подвергаются территории, принадлежащей правопреемнику по завещанию. Порядок расчёта ставки, её уплаты и возможные льготы регулируются 31 главой НК РФ и нормативными актами представительных муниципальных органов.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:

• пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
• по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Пример
Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они продали квартиру за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

• физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
• сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру?

Может случиться так, что полученную квартиру наследник не будет использовать, а решит продать. И всё-таки, облагается ли налогом квартира полученная по наследству? Если он владеет квартирой менее трёх лет, после продажи он должен будет заплатить НДФЛ. Об этом говорится в пункте 17.1 217-й статьи НК.

Важно знать, что этот срок отсчитывается с момента открытия наследства (то есть смерти прежнего собственника). С этого времени до момента вступления в наследство проходит около полугода.. Если положенный срок прошёл незадолго до продажи, налоговая служба может прислать письмо с требованием оплатить налог на доходы

Если положенный срок прошёл незадолго до продажи, налоговая служба может прислать письмо с требованием оплатить налог на доходы.

В таком случае необходимо дать письменный ответ с объяснением ситуации. Он направляется ценным письмом с описью вложения, потребуется приложить копию свидетельства о смерти наследодателя.

Но с момента вступления во владение данным наследством появляется необходимость уплаты налога, связанного с обладанием самой собственностью.

Это налог на имущество для квартиры или дома, транспортный налог для автотранспорта и земельный для участка.

Они оплачиваются также со дня смерти прежнего владельца.

Налог на имущество

Этот вид налога выплачивается собственником жилой и нежилой недвижимости, то есть:

• квартиры;
• дома;
• комнат в них или их долей;
• гаражей;
• и тому подобного.

Размер выплат зависит от расположения объекта, его стоимости и типа. В различных регионах страны эта сумма различается.

Герои СССР и РФ.
Полные кавалеры Ордена Славы.
Инвалиды детства, а также 1 и 2 группы.
Военнослужащие (действующие или уволенные по достижении определённого возраста).
Участники боевых действий.
Родственники военных и госслужащих, погибших при военных действиях.
Пенсионеры.

Всем остальным следует обратиться в территориальный отдел ФНС по месту регистрации и уточнить, какую сумму требуется заплатить.

Для квартир это 0,1% от её стоимости. Выплатить налог нужно в следующем после начисления году, до 1 ноября.

Внимание! Если у прежнего собственника была задолженность по этому налогу, её должен оплатить новый. Но не больше стоимости самой квартиры.

Налог на транспорт

Со дня регистрации транспортного средства появляется обязанность по оплате транспортного налога.

Его размер рассчитывается в соответствии с характеристиками средства.

К транспорту относят:

• автомобили;
• мотороллеры и мотоциклы;
• снегоходы и мотосани;
• катера, гидроциклы, парусники и яхты;
• самолёты и вертолёты;
• и другие виды.

Налог на земельный участок

Освобождаются от данного налога представители народов:

1. Использующих землю в своём традиционном образе жизни.
2. Малочисленных, проживающих на территории Сибири и Дальнего Востока.

Нотариальный налог на наследство квартиры

Получение собственности в виде квартиры, перешедшей по наследству, оформляется у нотариуса. Это связанно с некоторыми обязательными расходами. По сути, они являются нотариальным налогом на наследство.

Размер налога рассчитывается от стоимости квартиры. При этом можно использовать:

• инвентаризационную;
• кадастровую;
• полученную при оценке недвижимости.

Оценить недвижимость могут государственные службы, коммерческие компании или независимые оценщики, получившие такое право.

Если есть несколько стоимостей, должна использоваться наименьшая из них.

Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

Вступить в права наследства можно по закону или завещанию. Собственник имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, в том числе завещать его.

Но при этом есть категории лиц, которые должны получить обязательную долю.

Такая доля составляет не менее половины того, что они получили бы при наследовании по закону. К таким людям относятся:

• несовершеннолетние дети завещателя;
• его нетрудоспособные родители;
• и иждивенцы.

Если завещания нет или оно отменено, передача имущества происходит по закону. Она определяется очередями родства. На вступление в права отводится полгода.

И в том, и в другом случае при оформлении наследства необходимо оплатить госпошлину. Её размер не зависит от того, по каким основаниям получено наследство.

Налог на наследство по завещанию в России в 2019 году

В каждом конкретном случае размер оплаты госпошлины, а значит и размер налога в виде конкретной оплаты физлица, будет зависеть от нескольких обстоятельств:

• линии родства и близости к наследодателю;
• вида наследуемого имущества;
• ситуации, в которой применяется необходимость взыскания обязательств.

Есть исключительный перечень граждан, которые и в текущем году не обязаны платить госпошлину, если оформляют недвижимость или движимое имущество на себя по завещанию. Полный перечень таких категорий граждан указан в Налоговом кодексе.

Квартира

Если по завещанию или по очереди в законном порядке, передаётся квартира, нужно платить процент от цены за неё в зависимости от степени родства.

Рассмотрим на примере, какой налог надо заплатить за квартиру, сестре умершего. Цена здания на момент смерти наследодателя, составила 500 тысяч рублей. Половина квартиры отходит другому наследнику — брату. Таким образом, исчисление налогового обязательства произведут из 250 тысяч. Один процент от цены составит 2500 рублей. Плата составит 0,3% или 750 рублей.

Земля

Налог на имущество в виде земельного участка под зданием или рядом с ним, отдельно от недвижимости, оплачивается в общем порядке. То есть за него, как и за дом/квартиру платят определённый процент в виде госпошлины.

При наследовании имущества и его полном оформлении – вступлении в наследство — гражданин обязан платить по ставкам законодательства, налог на землю, об этом прямо говорится в статье 396 Налогового кодекса.

Уровень оплаты зависит от решения местного органа власти. Такие решения определят размер обязательств. Они не могут превышать максимума:

• 0,3% от кадастровой оценки под жилыми домами (включая технические обслуживающие объекты — котельные, трансформаторные), для сельскохозяйственного применения, для личной дачи;
• 1,5% — для офисов и других видов использования.

Недвижимость

За недвижимость оплачивают указанный выше процент – 0,3 ближайшие родственники или 0,5 — все остальные получатели активов:

• все кровные или не по крови (принятые в семью полноправно) дети, муж/жена, мать/отец, брат/сестра (у которых родители по крови от отца и матери) – 0,3% с верхним потолком 100 тысяч рублей;
• неполнокровные наследники, дядя/тётя, бабушка/дед, прочие родственники и граждане, определённые в завещании или те, кто имеет право на наследование по закону – 0,6% с потолком выплаты в миллион рублей.

Автомобиль

Выплаты по движимому имуществу такие же, которые должны оплатить за квартиру или дом. Отличий в ставках нет, а в тексте закона прямо говорится обо всём имуществе, без разделения на движимое или недвижимое. То есть речь идёт о 0,3 -0,6% или фиксированной ставке. Например, за то, чтобы принять меры по охране имущества, полученного через наследство, потребуется заплатить 600 рублей.

Дарственная и завещание: основные понятия и их различия

Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:

1. Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
2. Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
3. Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
4. Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.

Что такое дарственная?

Это документ, обладающий юридической силой, что позволяет предъявлять его в качестве основного доказательства перехода прав собственности. Нужно ли платить налог на наследование или дарение – вопрос второстепенный. Изначально дар – это двусторонний договор, по условиям которого ценность переходит от дарителя к одаряемому. Сделка влечет за собой передачу денег от выгодополучателя к прежнему собственнику.

Дарственная предполагает налог, и его начисление отличается от случаев вступления в права наследования. Главное отличие дарения – мгновенный переход права владения. Сделка считается совершенной сразу после того, как документ подпишет хозяин, а его автограф заверит нотариус. Ограничение одно: дарить можно исключительно собственные вещи. Если это, скажем, квартира на двух хозяев, передается только доля, принадлежащая дарителю. В противном случае дарственную можно признать недействительной.

Что такое завещание?

Это также односторонняя сделка, но, в отличие от дарственной, она не предполагает уплату налога. Вносится только госпошлина, и то после того, как придет время наследникам вступать в права владения. Договор считается заключенным с момента подписания, регистрации и заверения. Но выгодополучатель воспользуется ценностями только после смерти владельца, и налог он будет платить потом, исключительно из собственных средств.

Передавая имущество по дарственной, владелец не может диктовать никаких условий. Волеизъявление предполагает возможность давать распоряжения, подлежащие обязательному исполнению со стороны наследников. Переоформить наследство можно только после смерти завещателя, а до этого он является полноправным хозяином и может отменить или изменить условия наследования. Сделка также безвозмездная, и поэтому налоги платить не придется.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?

Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству. Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.

Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.

Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.

Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.

Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.

Среди обязательных бумаг для получения вычета:

• справка по форме 3 НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт совершения продажи;
• документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
• Заявление на предоставление вычета.

В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.

При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:

• те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
• право на получение вычета.

В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.

Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.

Налоги с наследства по закону без завещания

Вступление в наследство без завещания (по закону) имеет свои особенности. В отличие от завещательного, в нем большую роль играет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Ориентируясь на нее, распределение имущества происходит в таком порядке:

• Первая очередь представлена детьми (включая родившихся после смерти наследодателя), один из супругов, родители умершего.
• Вторая очередь – родные сестры, братья, дедушки, бабушки (обеих сторон).
• Третья – тети, дяди.
• Четвертая – сожители (проживавшие совместно более пяти лет).
• Пятая – более дальние родственники.

Вступить в наследство возможно только через полгода, предварительно подав заявление о вступлении в права. Как и в случае с завещанием, налог на наследство без завещания упразднен с 2006 года. Опять же имеет место госпошлина, которая предполагает юридические услуги, цена на которые закреплена законодательно и одинакова для любой нотариальной конторы.

Для наследников первой очереди размер пошлины составляет 0,3% от оценки наследства, но не более 100 000 руб. Для остальных претендентов – 0,6% (но не более одного миллиона рублей).

Как и в налоге на наследство по завещанию, пошлина на этот вид наследуемого имущества включает оплату подачи первичных документов, а потом отдельный расчет с нотариусом проходит во время составления и выдачи на руки свидетельства о праве наследования. Величина госпошлины зависит вдобавок от оценки имущества и принадлежности к очередности.

Квартира

Собственник квартиры или дома (других сооружений) обязан выплачивать местный сбор, именуемый налогом на имущество. Поскольку наследник квартиры становится таким собственником, то на него накладывается общепринятый платеж, именуемый в данном случае налог на наследство квартиры. Это требование соответствует Налоговому кодексу в статье 399.

В данном виде наследства на размер пошлины влияет:

• Рыночная (инвентаризационная, кадастровая) стоимость квартиры (по выбору преемника);
• Степень родства (в случае наследства по закону).

Затем следуют еще две платные услуги. Одна – комиссии по оценке стоимости жилья, вторая – в БТИ за подготовку справки, подтверждающей оценочную стоимость. Все эти расходы могут покрываться частично (согласно доле наследования), в случае наличия нескольких преемников.

Земля

Наследование участка земли предусматривает налог на вступление в наследство в виде государственной пошлины. Но согласно закону о частной собственности родственники наследодателя становятся владельцами, которые будут платить один раз в год земельный налог, на основании общепринятых норм.

Чтобы получить земельный участок в право пользования, его необходимо подтвердить такими документами:

• план участка;
• удостоверение личности;
• свидетельство о смерти.

Далее необходимо провести оценку стоимости, которую осуществляет Росреестр (другая коммерческая организация) и получить выписку (тоже не бесплатно). Оценочная стоимость участка повлияет на размер госпошлины и стоимость свидетельства о наследовании, которое выдаст нотариальная контора.

Недвижимость

Просто под недвижимостью подразумеваются возможно производственное или подсобное помещение, а также дача или гараж.

Величина пошлины нестабильна и зависит от характера и назначения объекта. Производственное помещение обойдется дороже как при оценке комиссии, так и при всех остальных расчетах, включая регистрацию права собственности. Пакет предоставляемых документов также дополнится дополнительными бумагами.

Автомобиль

После унаследования машины, возникает вопрос «платится ли налог с наследства?» Начнем с того, что полученный от наследодателя автомобиль не освобождает нового владельца от транспортного налога, ежегодного сбора, проводимого на региональном уровне. Определение его величины проводится на основании технических параметров авто в общепринятом порядке.

Преемник должен готовиться к тому, что все документы, включая доверенности, регистрации и прочее от прежнего владельца теряют свою юридическую силу. А значит все нужно проходить по новой.

На этом основании нотариус делает расчет размера госпошлины и подготавливает свидетельство на право наследования. Оплатив налог на наследство и получив документ на руки, новый владелец обязан заново зарегистрировать машину Госавтоинспекции по месту проживания. Остается только исправно платить ежегодный ТН, уведомления на который должны приходить водителю по почте.

Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога

Прямая обязанность каждого гражданина России заключается в обязательной уплате налога с полученных доходов. При нарушении сроков предоставления отчетности в налоговый орган, или при отсутствии необходимой документации, на нарушителя накладывается денежный штраф. Его сумма будет составлять в пределах 30% от неуплаченной суммы налогов, или варьироваться в пределах 1 млн. рублей.

Наказание за неуплату налогов

Что касается конкретной суммы штрафа, то она будет рассчитана путем умножения 5% от НДФЛ на количество месяцев просрочки.

Если гражданин не уплачивает должную налоговую сумму, он также подлежит наказанию. Размер штрафа здесь будет зависеть от опоздания пользователя, который все же уплатит положенную сумму, или от проверки налоговой. В последнем случае сумма санкций будет значительно выше, и составит 20% от НДФЛ плюс 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на каждый просроченный день уплаты. Если штрафы не уплачиваются, человек может оказаться под уголовным преследованием.